Вы можете прочитать эту статью на испанском, каталанском или английском языках.
Мы предоставляем информацию ниже, чтобы вы могли начать работу с Королевским указом 1070/2017. На все вопросы в этом конкретном разделе и следующем разделе «Как этот Королевский указ влияет на меня?» ответил Asociación Española de Asesores Fiscales («AEDAF»).
Мы должны быть ясны: эта информация не является юридическим или налоговым советом – это только отправная точка для вашего исследования. Налоговая консультация сложная, и вы должны проявлять осмотрительность при получении совета. Рекомендуем оценить конкретный случай у налогового консультанта.
На кого распространяется Королевский указ 1070/2017?
Настоящий Королевский указ распространяется исключительно на физических и юридических лиц, которые предоставляют посреднические услуги между хозяевами и гостями для предоставления временного туристического жилья, включая использование всего или части меблированного и оборудованного жилья, когда оно расположено на испанской территории. В частности, «совместные платформы» будут связаны Королевским указом.
Применима ли к моему объявлению обязанность Airbnb делиться данными?
Обязательство делиться данными относится только к временному жилью, используемому в туристических целях.
Нет данных о следующем жилье:
Это единовременный запрос или постоянная отчетность?
Обязанность сообщать данные в налоговые органы Испании продолжается. Налоговая декларация о доходах за весь 2018 год будет подана в период с 1 по 31 января 2019 года. Налоговая декларация за последующие годы будет подаваться ежеквартально .
Какую конкретную личную информацию необходимо передавать налоговым органам Испании в соответствии с Королевским указом 1070/2017?
Требуется ли передача данных в связи со всеми транзакциями, совершенными в течение 2018 года?
Да, оно распространяется на каждую цифровую транзакцию, соответствующую 2018 году и далее.
Могут ли налоговые органы делиться данными, предоставленными платформой, другим государственным органам?
Информация, полученная налоговым агентством при осуществлении своих функций, зарезервирована. В соответствии со статьей 95 Общего налогового законодательства в принципе налоговая администрация не должна делиться данными с другими неналоговыми администрациями.
Если я не являюсь хозяином жилья в Испании, передадут ли мои данные?
Да. Обязанность делиться данными относится ко всем владельцам жилья, расположенным на испанской территории.
Если платформа готовит ежеквартальную информацию в налоговые органы, значит ли это, что я как хозяин должен делать ежеквартальный доход?
Нет. Платформа обязана отчитываться ежеквартально. Хозяйка, которая не является предпринимателем и проживает в Испании, должна декларировать только доход, полученный в своей годовой декларации о подоходном налоге (IRPF). Если хозяин не является резидентом Испании, он должен декларировать свой доход в ежеквартальной декларации о подоходном налоге нерезидентов (IRNR). Если туристическая аренда является частью деловой деятельности, применяются особые правила, связанные с этой предпринимательской деятельностью.
Могут ли налоговые органы пересмотреть мои налоговые декларации за последние 4 года?
Да, налоговые органы могут просматривать ваши налоговые декларации ретроспективно в течение 4 лет с даты, когда вы должны были декларировать этот доход. Четырехлетний срок подсчитывается с последнего дня, в который вы могли добровольно подать декларацию по подоходному налогу.
Смогу ли я декларировать доход, полученный в течение 2018 года?
Зависит от природы, проживания и активности хозяина.
1. Если вы физическое лицо, которое не выступает в качестве предпринимателя:
2. Если хозяин выступает в качестве предпринимателя: в случае резидентов в Испании он должен будет декларировать свой доход в соответствии с положениями законодательства о подоходном налоге с физических лиц или корпоративного подоходного налога (юридических лиц). В случае нерезидентов применяются положения правил подоходного налога для нерезидентов.
Возможно ли, что данные, которые платформы делят о моем доходе, не совпадают с суммами, задекларированными мной?
Совместные платформы должны сообщать о чистом доходе, полученном хозяином («полученная сумма»), однако хозяева должны декларировать свой валовой доход и расходы на франшизу. Подробнее о расходах, подлежащих вычету, проконсультируйтесь с налоговым консультантом.
Какие данные Airbnb будет передавать налоговым органам?
Airbnb предоставит следующие данные (насколько это возможно):
На каком основании Airbnb обрабатывает мои данные?
Airbnb обрабатывает ваши данные, чтобы мы могли выполнять наши юридические обязательства в соответствии с Королевским указом 1070/2017.
Обязательство предоставлять данные не распространяется на мое объявление, и я сообщил об этом в профиле объявления. Будет ли Airbnb передавать мои персональные данные в налоговые органы Испании?
Мы не будем передавать ваши персональные данные в тех случаях, когда Вы сообщили, что для этого конкретного объявления обязательство предоставлять персональные данные не применяется в связи с исключениями, изложенными в Королевском указе 1070/2017.
Если я не подтвержу налоговые данные в объявлении и профиле, поделится ли Airbnb моими данными? Какими персональными данными предоставит Airbnb?
Мы передадим текущую информацию о вас и вашем объявлении, например, ваше имя, дату начала бронирования и т. д., за исключением случаев, когда вы сообщили об освобождении от регистрации, применимой к вашим объявлениям.
Если вы не подтвердите налоговую информацию или не добавите дополнительную информацию в свой профиль или объявление, Airbnb предоставит информацию, указанную в вашем профиле и объявлении, а также о завершенных бронированиях.
Будет ли Airbnb активно расследовать, являюсь ли я управляющим недвижимостью, арендодателем или арендатором жилья?
Если вы не укажете эту информацию в профиле хозяина, мы передадим ее как есть, при условии, что хозяин в аккаунте является владельцем жилья, указанного на платформе.
Если в профиле несколько специальных способов выплаты, какая информация будет передана?
Если в профиле пользователя есть несколько способов выплаты, мы передадим информацию о владельце этого профиля, за исключением случаев, когда аккаунт является вторым хозяином. В этом случае мы передадим данные как хозяина, так и второго хозяина.
Если я аннулирую аккаунт Airbnb сейчас, будет ли моя информация передана?
Да. Вся информация, доступная в отношении хозяев, получивших доход через платформу Airbnb с 1 января 2018 года, будет передана.
Если я отправлю запрос на удаление аккаунта Airbnb сейчас, будет ли моя информация передана?
Да. Вы можете сделать запрос на удаление, но важно отметить, что мы не будем удалять персональные данные, о которых мы обязаны сообщать в налоговые органы Испании, пока не выполним свои обязательства в соответствии с Королевским указом. Вся информация, доступная для хозяев, получивших доход через платформу Airbnb с 1 января 2018 года, будет передана.
Я не являюсь владельцем жилья. Будет ли Airbnb передавать мои персональные данные в налоговые органы Испании?
Если вы принимаете гостей на платформе Airbnb и получаете доход в результате действий на платформе с 1 января 2018 года, ваши персональные данные будут переданы налоговым органам.
Я второй хозяин. Предоставит ли Airbnb мои персональные данные налоговым органам Испании?
Да, информация, которая появляется в вашем профиле хозяина, будет передана, а в случаях, когда второй хозяин активного объявления идентифицирован на 2018 год (то есть хозяин получил доход от объявления в 2018 году), информация в профиле пользователя второго хозяина также будет передана налоговым органам.
Я хозяин на Airbnb. Должен ли я делиться данными своих гостей?
Вы не обязаны делиться данными своих гостей с Airbnb.
Может ли Airbnb использовать информацию о налогоплательщиках для других целей?
Нет, Airbnb будет использовать предоставленную информацию только для выполнения обязательств, определенных Королевским указом, и ни для каких других целей.
Если я уже заполнил или подтвердил поля хозяина и объявления с информацией о налогоплательщике, можно ли их изменить?
Да, могут. Чтобы отредактировать информацию о хозяине, перейдите в раздел Аккаунт на странице профиля и нажмите Налоги. В блоке Налогоплательщики нажмите на значок со стрелкой >, чтобы удалить информацию и правильно заполнить ее заново.
Что касается информации о жилье, укажите ее в объявлении, затем в разделе «Правила», а затем отредактируйте в разделе «Добавить информацию о подоходном налоге».
Я управляющий недвижимостью и не являюсь владельцем жилья, которым я управляю; поделится ли Airbnb моими личными данными с испанскими налоговыми органами?
Да, информация, отображаемая в вашем профиле хозяина, будет передана налоговым органам, а в тех случаях, когда второй хозяин активного объявления идентифицирован на 2018 год (то есть хозяин получил доход от объявления в 2018 году), информация в профиле пользователя второго хозяина также будет передана налоговым органам.
Я управляющий недвижимостью, и я не являюсь владельцем жилья, которым я управляю; обязан ли я предоставлять Airbnb данные владельца жилья?
Мы добавили необязательное поле в детали объявления, чтобы вы могли добавить эту информацию, но имейте в виду, что, хотя поле является необязательным, идентификация владельца имущества должна быть предоставлена в соответствии с обязательным номером запроса V308318 Генерального директората по налогообложению. Имейте в виду, что если вы не предоставите всю запрошенную дополнительную информацию о владельце, мы будем обязаны предоставить текущую информацию о вас, и мы предположим, что вы являетесь владельцем жилья, связанного с объявлениями, которыми вы управляете.
Я управляющий недвижимостью и не являюсь владельцем жилья, которым я управляю; поделится ли Airbnb информацией о владельце жилья, которую я предоставил, с испанскими налоговыми органами?
Если вы предоставите все дополнительные сведения о жилье, включая данные владельца, эта информация будет передана налоговым органам.
Я управляю объявлением Airbnb для владельца жилья. У меня нет идентификатора налогоплательщика на испанском языке и/или у меня нет сведений о другом удостоверении личности. Что мне делать?
Обратите внимание, что добавление этой дополнительной информации является необязательным, но если вы не предоставите ее, вы будете идентифицированы как владелец имущества. Если у вас нет необходимой информации, вы можете запросить ее у владельца недвижимости,
Я управляющий недвижимостью и не являюсь владельцем жилья, которым я управляю. Какую информацию обо мне предоставит Airbnb?
Мы сообщим ваше полное имя или название компании и идентификационный номер налогоплательщика.
Я не являюсь владельцем своего жилья; нужно ли мне передавать личные данные арендодателя Airbnb?
Мы добавили специальное поле в объявление, чтобы вы могли добавить эту информацию. Обратите внимание, что если вы не предоставите все запрошенные дополнительные сведения, мы будем обязаны предоставить текущую информацию о вас и вашем жилье, указав вас как владельца жилья.
Я не являюсь владельцем своего жилья; поделится ли Airbnb информацией о моем арендодателе, предоставленной Airbnb мной, с испанскими налоговыми органами?
Да. Если вы предоставите информацию о своем арендодателе, она будет передана налоговым органам.
У меня нет жилья, но я указан как хозяин на Airbnb. Должен ли я предоставить свою информацию в поле «Владелец недвижимости» из сведений о жилье?
Нет, в этом поле должна отображаться только информация о владельце недвижимости.
В моем автономном регионе есть правила, которые требуют регистрационный номер для размещения туристов, но я освобожден в этом случае. Означает ли это, что я должен объявить о том, что мое объявление освобождено от предоставления Airbnb моей информации Налоговому агентству?
Нет, это два разных правила, которые регулируют разные обязательства. Возможно, вам не понадобится получать регистрационный номер гостя для размещения гостей через Airbnb, но вы должны предоставить налоговую информацию. Для получения дополнительной информации мы рекомендуем ознакомиться с разделом «Общая информация о Королевском указе 1070/2017, которую вы должны знать» на странице часто задаваемых вопросов.
Поделится ли Airbnb личной информацией гостей?
Да, мы будем делиться информацией только о гостях, забронировавших жилье в Испании через платформу, начиная с 1 января 2018 года.
Какими персональными данными Airbnb поделится со своими гостями?
Мы сообщим полное имя гостя, номер удостоверения личности и тип удостоверения личности, которое было предоставлено Airbnb, а также его национальность.
Я не являюсь пользователем Airbnb, но являюсь владельцем жилья на платформе Airbnb на испанской территории. Будут ли мои личные данные переданы испанским налоговым органам?
Да. Если вы были идентифицированы Airbnb как владелец жилья, ваши данные будут переданы налоговым органам Испании.
Я не являюсь пользователем Airbnb, но являюсь владельцем жилья на платформе Airbnb на территории Испании. У вас есть мои данные?
Чтобы проверить, есть ли у нас ваша информация, мы собираем у вас некоторую информацию. Пожалуйста, предоставьте:
Как только мы получим эту информацию, мы проверим, есть ли у нас какая-либо информация о вас, и сообщим вам как можно скорее.
Кто поделился моими данными с Airbnb?
Если вы являетесь арендодателем, ваш арендатор может поделиться вашими данными, если он является хозяином на платформе Airbnb. Если вы являетесь владельцем жилья и размещаете его на Airbnb через менеджера по недвижимости, он может поделиться вашими данными.
Будут ли мои личные данные переданы испанским налоговым органам?
Если вы были идентифицированы Airbnb как владелец жилья, размещенного на Airbnb на территории Испании, у которого были бронирования в 2018 году, ваши данные будут переданы налоговым органам Испании.
Какие данные будут переданы?
Airbnb предоставит следующие данные (насколько это возможно):
Могут ли мои данные быть использованы для каких-либо других целей?
Нет. Airbnb будет использовать ваши данные только для того, чтобы мы могли выполнять наши обязательства по Налоговому декрету Испании.
Если я не получу доход от сдачи жилья, будут ли мои данные переданы испанским налоговым органам?
Да. Испанский налоговый декрет требует, чтобы мы предоставили данные каждого владельца жилья Airbnb на испанской территории, у которого были бронирования в 2018 году. Если вы были идентифицированы Airbnb как владелец недвижимости на испанской территории, ваши данные будут переданы испанским налоговым органам, даже если вы не получали никакого дохода.
Какова правовая основа для сбора моих данных?
Испанский налоговый декрет налагает на Airbnb юридическое обязательство делиться данными каждого владельца недвижимости, зарегистрированной на Airbnb на испанской территории, у которого были какие-либо бронирования в 2018 году. Мы собираем ваши данные, чтобы мы могли выполнять наши юридические обязательства в соответствии с Налоговым декретом Испании.
У меня нет аккаунта Airbnb, как я могу воспользоваться своими правами субъекта данных в соответствии с Общим регламентом по защите данных (GDPR)?
Пожалуйста, посетите нашу статью Справочного центра о правах субъекта данных для получения дополнительной информации и используйте ссылки, чтобы связаться с нами о реализации ваших прав GDPR.
Обратите внимание, что Airbnb сначала проверит, есть ли у нас данные о вас и вашем жилье. Для этого мы попросим вас указать ваше полное имя и кадастровый номер имущества, владельцем которого вы являетесь.
Если у нас есть ваши данные, мы рассмотрим ваш запрос.
Если у нас нет ваших данных, мы сообщим вам по электронной почте.
Могу ли я сделать запрос на удаление?
Вы можете сделать запрос, но помните, что ваши данные все равно будут переданы испанскому налоговому органу, так как это является юридическим обязательством Airbnb.
DAC7 ссылается на Директиву Совета ЕС 2021/514, согласно которой онлайн-компании, такие как Airbnb, должны собирать и сообщать информацию о налогоплательщиках определенных пользователей платформы, получающих доход на платформе Airbnb. Если у вас есть листинг для недвижимости, расположенной в одном из 27 государств-членов ЕС или вы проживаете в государстве-члене ЕС, DAC7 влияет на вас.
Лицо является «резидентом» для целей DAC7 в стране, в которой лицо имеет свой основной адрес, и, кроме того, в любой другой стране, в которой лицу был выдан налоговый идентификационный номер (ИНН).
Подробнее о том, как Airbnb делится налоговыми данными, читайте на странице часто задаваемых вопросов.
Как хозяин, вы должны соблюдать все применимые законы, включая налоговые обязательства, чтобы декларировать свой доход, полученный на Airbnb. Чтобы помочь вам в этом, мы сотрудничаем с независимой сторонней бухгалтерской фирмой, чтобы предоставить бесплатное руководство по налогообложению, которое охватывает общую налоговую информацию в Испании (доступно на испанском/каталанском/английском языках).